日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答(dá)了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事务(wù)所和(hé)利益(yì)相关(guān)方的合(hé)法权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发(fā)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的(de)调(diào)查(chá)研究，会(huì)同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二(èr)是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具体评(píng)分标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报(bào)价得分公式。评价要(yào)素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价、事务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需(xū)要的(de)，可按规定(dìng)延(yán)长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换(huàn)要求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工作公平(píng)、公(gōng)正(zhèng)进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计(jì)师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委员会(huì)责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及(jí)评估会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履(lǚ)职(zhí)情况报(bào)告和审(shěn)计(jì)委员会监督(dū)情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能(néng)存在不(bù)合理变(biàn)更会(huì)计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财(cái)政部门、国有资(zī)产蝴蝶会采蜜吗x;'>蝴蝶会采蜜吗监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精(jīng)心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力度，从企业(yè)和会计师事(shì)务所两个(gè)层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探(tàn)索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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