今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主中国为什么叫兔子国预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为中国为什么叫兔子国18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到(dào)此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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