今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí蟑螂爬过的地方有细菌吗 蟑螂可以彻底消灭吗)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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