今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税上火了可以吃猕猴桃吗芭芭农场，上火了猕猴桃能吃吗所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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