今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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