今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)美人刑是什么，古代刑法美人计是什么意思现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资美人刑是什么，古代刑法美人计是什么意思扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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