今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递(模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗dì)延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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