今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎ两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法n)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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