日(rì)前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会计部有(yǒu)关(guān)负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关(guān)乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约审计质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具酒店的大镜子对着床做什么用的，酒店的镜子对着床做什么用的(jù)体评分标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低于项目(mù)成本为代价承(chéng)接业(yè)务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形(xíng)成统一(yī)规(guī)范的(de)轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间的(de)合(hé)理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办(bàn)发30号(hào)文）明确要求推进以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计(jì)师事务所和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布(bù)经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作(zuò)，开(kāi)展了针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性(xìng)强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企业、酒店的大镜子对着床做什么用的，酒店的镜子对着床做什么用的上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门(mén)意(yì)见(jiàn)的基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么(me)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重点环节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息(xī)披(pī)露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监督检查(chá)。五是(shì)附则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管理水平(píng)的(de)分值权(quán)重应(yīng)不低(dī)于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出了(le)审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)得分公(gōng)式。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人(rén)职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目(mù)合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同情形下的轮换(huàn)要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等(děng)法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则(zé)明确，设(shè)定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量身(shēn)定(dìng)制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会(huì)的职责(zé)包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理(lǐ)变(biàn)更(gèng)会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办(bàn)发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好培(péi)训(xùn)，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后监(jiān)管，对(duì)违(wéi)反规定的(de)企(qǐ)业和会计师(shī)事(shì)务所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是(shì)各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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