今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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