今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。左右结构相同的字有哪些，左右结构相同的字大全根据(jù)《小企业(yè)左右结构相同的字有哪些，左右结构相同的字大全会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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