今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2200mm是多少米，2000mm是多少米021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的200mm是多少米，2000mm是多少米(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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