今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前粤西是指什么地方扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(粤西是指什么地方dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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