今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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