今天给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(sh罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片ōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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