今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应你有一双会说话的眼睛什么歌曲 你有一双会说话的眼睛是谁唱的收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期你有一双会说话的眼睛什么歌曲 你有一双会说话的眼睛是谁唱的(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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