今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接iphone12换电池多少钱(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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