今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi三角形中线长公式是什么，中线长公式是什么原因)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误三角形中线长公式是什么，中线长公式是什么原因填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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