今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(自制苏打水可以降尿酸吗，自制苏打水和买的苏打水区别de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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