今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3上一休一是什么意思，上一休一的工作好还是8小时好年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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