今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo我国雨带移动规律及其影响，我国雨带移动规律口诀)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保我国雨带移动规律及其影响，我国雨带移动规律口诀险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(我国雨带移动规律及其影响，我国雨带移动规律口诀zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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