日(rì)前，财(cái)政部会(huì)计司、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会计(jì)部(bù)有关负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所管理(lǐ)办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过(guò)规范的流程、科(kē)学的评价来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告的(de)质量(liàng)。当前，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制(zhì)度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提(tí)高来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低(dī)价(jià)作为(wèi)选聘的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投(tóu)入(rù)不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法不(bù)一(yī)，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所和利益(yì)相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对性的(de)调查研究，会同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提出了一些(xiē)具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和(hé)审计费用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计(jì)师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师事(shì)务(wù)所的报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价(jià)要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报(bào)价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公(gōng)司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执(zhí)行的(de)轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册(cè)会计师法》等(děng)法(fǎ)律规(guī)定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》指标(biāo)公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于(yú)中(zhōng)国(guó)境内依法成立的(de)所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事务所(s来分期倒闭了吗 来分期被国家处理了吗uǒ)的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务(wù)所和(hé)审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事(shì)会(huì)提交(jiāo)会(huì)计师事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委员(yuán)会(huì)应当(dāng)重点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在(zài)不合理变(biàn)更会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是(shì)加(jiā)大监(jiān)督(dū)检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规(guī)定的企业和(hé)会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通(tōng)协调，健全完(wán)善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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