今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 亚洲48个国家的名字，亚洲包含哪几个国家组成。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)亚洲48个国家的名字，亚洲包含哪几个国家组成业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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