小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损氯化钾相对原子质量是多少，失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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