今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(等不及了在车上就弄到了高c，在车上迫不及待shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，等不及了在车上就弄到了高c，在车上迫不及待是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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