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本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的面膜对脸真的有用吗，长期敷面膜和不敷面膜的区别税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、面膜对脸真的有用吗，长期敷面膜和不敷面膜的区别医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企面膜对脸真的有用吗，长期敷面膜和不敷面膜的区别业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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