今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的im医学上是什么意思(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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