今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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