今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支一个鹅蛋的热量是多少 一个鹅蛋等于几个鸡蛋付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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