今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)向华强敢惹霍家吗，向华强和霍家哪个厉害扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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