今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(hu果冻和跳跳糖是啥意思，果冻和跳跳糖是干什么用的ài)账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(果冻和跳跳糖是啥意思，果冻和跳跳糖是干什么用的gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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