今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 十五夜望月古诗意思是什么呢，十五夜望月 诗意思> 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科十五夜望月古诗意思是什么呢，十五夜望月 诗意思目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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