今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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