今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...马后炮是什么意思比喻什么人，马后炮是什么意思比喻什么

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。马后炮是什么意思比喻什么人，马后炮是什么意思比喻什么

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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