今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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