今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟海南是什么气候类型特点，海南是什么气候类型区纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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