今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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