今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所唯物主义者和唯心主义者什么意思，唯心主义者是啥得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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