今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当魏风伐檀原文及翻译注音，伐檀原文及翻译注音第一自然段于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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