今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、敬请届时光临是什么意思，万望届时光临是什么意思小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监<敬请届时光临是什么意思，万望届时光临是什么意思/a>
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消(xi敬请届时光临是什么意思，万望届时光临是什么意思āo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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