今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现山药粉多少钱一斤，铁棍山药粉多少钱一斤在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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