日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国(guó)资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不(bù)完善、流程不(bù)规范等(děng)问题，制约审计(jì)质(zhì)量的提高。一是(shì)会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在(zài)招标过程中(zhōng)简单(dān)把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价(jià)承(chéng)接业(yè)务，引发(fā)恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不(bù)足，审(shěn)计质量难(nán)以得到有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方的(de)合(hé)法权(quán)益，规(guī)范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财(cái)政部会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们印(yìn)发了(le)《财政(zhèng)部办公(gōng)厅(tīng)关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所管理办法(fǎ一语成谶一语成偈是什么意思，一语成谶(yi yu cheng ji )的读音e='color: #ff0000; line-height: 24px;'>一语成谶一语成偈是什么意思，一语成谶(yi yu cheng ji )的读音)（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全(quán)面(miàn)、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册会计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出(chū)了(le)一些具体的(de)修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用的(de)分值权(quán)重、具(jù)体评(píng)分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项一语成谶一语成偈是什么意思，一语成谶(yi yu cheng ji )的读音(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具(jù)体内(nèi)容看(kàn)，主(zhǔ)要对四(sì)方面(miàn)内容进(jìn)行了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的(de)报价(jià)平均值作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评(píng)价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费用报(bào)价、事务(wù)所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及(jí)其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强(qiáng)化独(dú)立(lì)性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘(pìn)用同一(yī)会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目(mù)合(hé)伙人(rén)和签字注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则(zé)明(míng)确，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师事(shì)务所过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身(shēn)定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会的(de)职责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所的(de)政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工(gōng)作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务所和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估会计(jì)师事(shì)务所审计(jì)工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务所履职(zhí)情况报(bào)告和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的(de)事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足(zú)的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个(gè)层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做(zuò)好(hǎo)事(shì)中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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