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本文(wén)目录一京j属于北京哪个区的车(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(sh京j属于北京哪个区的车ì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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