今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预朝受命夕饮冰出处，朝受命夕饮冰昼无为夜难眠什么意思付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的朝受命夕饮冰出处，朝受命夕饮冰昼无为夜难眠什么意思地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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