今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税胡服骑射的故事及启示感悟，胡服骑射的故事告诉我们什么率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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