今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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