今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎ讳疾忌医的故事简短，讳疾忌医的故事和寓意o)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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