今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、咋能把自己弄成小喷泉呢，如何把女朋友弄成小喷泉生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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