日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证监会会计(jì)部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背(bèi)景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问(wèn)题(tí)，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发(fā)生。个别企业在招标(biāo)过程(chéng)中简单(dān)把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各类国(guó)企做法不一(yī)，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现轮换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册(cè)会计(jì)师行业健康(kāng)发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务(wù)所和利(lì)益(yì)相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委、证监会制定(dìng)印发(fā)了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？ 成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区>

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针(zhēn)对性(xìng)的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上，形(xíng)成了征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量(liàng)为导向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具体的(de)修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公开(kāi)选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评(píng)分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具(jù)体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平(píng)的(de)分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费用(yòng)报(bào)价(jià)得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮换规(guī)定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会(huì)计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需(xū)要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标准适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立(lì)的所(suǒ)有会(huì)计师事(shì)务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当(dāng)保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用(yòng)公(gōng)开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以不合(hé)理的(de)条(tiáo)件限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政策、流(liú)程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期(qī)向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计(jì)委员会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不(bù)足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师(shī)事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的(de)重要制度(dù)安排，各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区(qū)实(shí)际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做(zuò)好事(shì)中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师(shī)事务所要依法严(yán)肃处(chù)理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工(gōng)作。

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