今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预哈密瓜减肥期间可以吃吗，一个哈密瓜的热量等于几碗饭付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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